Wie betaalt de meeste Amerikaanse federale inkomstenbelasting?

Wie betaalt echt de meeste belastingen? Onder het Amerikaanse inkomstenbelastingstelsel zouden de meeste geïnde belastingen moeten worden betaald door de mensen die het meeste geld verdienen, maar weerspiegelt dat de realiteit? Betalen de rijken echt een 'eerlijk' deel van de belastingen?

Volgens het Office of Tax Analysis zou het Amerikaanse individuele inkomstenbelastingstelsel 'zeer progressief' moeten zijn, wat betekent dat grootste deel van de individuele inkomstenbelasting dat elk jaar wordt betaald, moet worden betaald door een kleine groep met een hoger inkomen belastingbetalers. Gebeurt dat?

In een peiling van november 2015 ontdekte het Pew Research Center dat 54% van de ondervraagde Amerikanen het bedrag van de door hen betaalde belastingen voelde als "ongeveer goed"Vergeleken met wat de federale overheid doet voor hen, terwijl 40% zei meer te hebben betaald dan hun eerlijke deel. Maar in een onderzoek uit het voorjaar van 2015 ontdekte Pew dat 64% van de Amerikanen het gevoel had dat "sommige rijke mensen" en "sommige bedrijven" betaal geen eerlijk deel van belastingen.

In een analyse of IRS-gegevens ontdekte Pew dat vennootschapsbelastingen inderdaad een kleiner deel van de overheidsactiviteiten financieren dan in het verleden. In het fiscale jaar 2015 vertegenwoordigde de 343,8 miljard dollar die werd geïnd uit vennootschapsbelasting ongeveer 10,6% van de totale inkomsten van de overheid, vergeleken met 25% tot 30% in de jaren vijftig.

Uit de analyse van IRS-gegevens door het Pew Center bleek dat in 2014 mensen met een aangepast bruto-inkomen of AGI hierboven $ 250.000 betaalde 51,6% van alle individuele inkomstenbelastingen, hoewel ze slechts 2,7% van alle opbrengsten vertegenwoordigden gearchiveerd. Deze 'vermogende' individuen betaalden een gemiddeld belastingtarief (totale betaalde belastingen gedeeld door de cumulatieve AGI) van 25,7%.

Terwijl mensen met een aangepast bruto-inkomen van minder dan $ 50.000 in 2014 62% van alle individuele aangiften indienden, betaalden ze slechts 5,7% van de totale geïnde belastingen tegen een gemiddeld belastingtarief van 4,3% per persoon.

Veranderingen in de federale belastingwetgeving en de nationale economie zorgen er echter voor dat de relatieve belastingdruk die door verschillende inkomensgroepen wordt gedragen, in de loop van de tijd verandert. Bijvoorbeeld, tot de jaren 1940, toen het werd uitgebreid om de inspanningen van de Tweede Wereldoorlog te financieren, werd inkomstenbelasting over het algemeen alleen betaald aan de rijkste Amerikanen.

Op basis van IRS-gegevens over belastingjaren 2000 tot en met 2011, vonden de Pew-analisten:

• Mensen met een inkomen tussen $ 100.000 en $ 200.000 betaalden 23,8% van de totale in 2011 geïnde belastingen, tegen 18,8% in 2000.
• Mensen met een inkomen tussen $ 50.000 en $ 75.000 betaalden 12% van de totale in 2000 geïnde belastingen, tegen slechts 9,1% in 2011.

In het fiscale jaar 2015 was iets minder dan de helft - 47,4% - van alle inkomsten van de federale overheid afkomstig van individuele inkomstenbelastingen, een cijfer dat sinds de Tweede Wereldoorlog grotendeels ongewijzigd is gebleven.

De $ 1,54 biljoen ingezameld in fiscaal 2015 maakte individuele inkomstenbelastingen tot de grootste bron van inkomsten van de federale overheid. Extra overheidsinkomsten komen uit:

• vennootschapsbelasting;
• loonbelasting die fonds Sociale zekerheid en Medicare; en
• accijnzen zoals die op benzine en sigaretten, successierechten, douanerechten en betalingen van de Federale Reserve.

Volgens de meest recente analyse van de IRS van de verdeling van de belastingdruk op inkomsten, betaalde de bovenste één procent van de inkomensverdieners 37 procent van alle inkomstenbelasting in belastingjaar 2016. Dit was bijna tweemaal zoveel als hun aandeel van 19,7 procent in inkomen. Om dit op te splitsen, betaalde de beste 25 procent van de verdieners bijna 86 procent van alle inkomstenbelasting. In totaal betaalde de top 50 procent van de verdieners 97 procent van alle geïnde inkomstenbelasting. De ruim 3 procent van de belastingen wordt betaald door het lagere inkomen van 50 procent van de filers.

De afgelopen 50 jaar zijn de loonheffingen - de inhoudingen op de loonstrookjes die voor sociale zekerheid en Medicare betalen - de snelst groeiende bron van federale inkomsten. Zoals het Pew Center opmerkt, de meeste middenklasse werknemers betalen meer aan loonbelasting dan aan federale inkomstenbelasting.

In feite betaalt 80% van de Amerikaanse gezinnen - allemaal behalve het hoogste inkomen dat 20% verdient - elk jaar meer loonbelasting dan in federale inkomstenbelastingen, volgens een analyse van het ministerie van Financiën.

Waarom? Het Pew Center legt uit: “De bronbelasting van 6,2% voor sociale zekerheid is alleen van toepassing op lonen tot $ 118.500. Een werknemer die $ 40.000 verdient, betaalt bijvoorbeeld $ 2.480 (6,2%) aan sociale zekerheidsbelasting, maar een leidinggevende die $ 400.000 verdient, betaalt $ 7.347 (6,2% van $ 118.500) voor een effectief tarief van slechts 1,8%. De Medicare-belasting van 1,45% heeft daarentegen geen bovengrens en in feite betalen veelverdieners 0,9% extra. ”

In zijn analyse concludeerde het Pew Center dat het huidige algemene Amerikaanse belastingstelsel "als geheel" progressief is. Het hoogste inkomen van 0,1% van de gezinnen betaalt 39,2% van hun inkomen, terwijl de onderste 20% meer geld terugkrijgt van de overheid dan in de vorm van terugbetaalbare belastingverminderingen.

Natuurlijk blijft het antwoord op de vraag of het federale belastingstelsel "eerlijk" is of niet in de ogen van de toeschouwer, of beter gezegd, in het oog van de betaler. Moet het systeem nog sterker worden ontwikkeld door de belastingdruk op de rijken te verhogen, of is een gelijkmatig verdeelde "vlaktaks" een betere oplossing?

Het antwoord vinden, zoals Jean-Baptiste Colbert, de minister van Financiën van Louis XIV kan een uitdaging zijn. "De kunst van het heffen bestaat erin de gans zo te plukken dat er zoveel mogelijk veren worden verkregen met zo min mogelijk gesis."

Op 22 december 2017 heeft president Donald Trump de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ondertekend, die grote wijzigingen heeft aangebracht in de individuele inkomstenbelasting. Terwijl de wet nieuwe limieten oplegde aan gespecificeerde aftrekposten, werd de individuele standaardaftrek bijna verdubbeld en werden de meeste inkomstenbelastingtarieven verlaagd. Aangezien het verhogen van de standaardaftrek de noodzaak voor miljoenen huishoudens om hun aftrekposten te specificeren overbodig maakte, werd het indienen van individuele inkomstenbelastingaangiften aanzienlijk vereenvoudigd.

Tenzij het Congres dit verlengt, zullen de meeste wijzigingen van de TCJA aan de individuele inkomstenbelasting na 31 december 2025 terugkeren naar de pre-TCJA-status. Als het Congres deze voorziening voor zonsondergang laat staan, zouden de meeste huishoudens vanaf 2026 belastingverhogingen zien. Tot die tijd zouden huishoudens van boven naar beneden in het inkomensspectrum echter aanzienlijk lagere individuele inkomstenbelastingen moeten betalen.