Wat zijn de verschillende soorten belastingen?

Belastingen zijn uiteraard noodzakelijk om ervoor te zorgen dat een samenleving openbare goederen en diensten aan haar burgers kan leveren. Helaas brengen belastingen ook rechtstreeks kosten met zich mee voor de burger (want als een individu geld geeft de overheid, ze heeft het geld niet meer) en indirect (omdat belastingen inefficiëntie introduceren) of verlies van draagvermogen) in markten.

Omdat de inefficiëntie die belastingen introduceren meer dan evenredig toeneemt met het bedrag van een belasting, is het logisch voor de overheid om belastingen zo te structureren dat veel markten een beetje worden belast in plaats van dat een paar markten worden belast veel. Daarom bestaan ​​er een aantal verschillende belastingen en deze kunnen op verschillende manieren worden gecategoriseerd. Laten we eens kijken naar enkele van de meest voorkomende belastingverdelingen.

Omdat bedrijven en huishoudens de belangrijkste spelers zijn in de circulaire stroom van de economie

Dit betekent dat leveranciers en werknemers effectief worden betaald met dollars vóór belastingen, maar dat de winsten worden belast voordat ze worden uitgekeerd aan aandeelhouders of andere eigenaren. Dat gezegd hebbende, kunnen bedrijven in de loop van hun bedrijfsactiviteiten indirect andere belastingen betalen. Deze belastingen kunnen eigendomsbelastingen omvatten op grond of gebouwen die een bedrijf bezit, douanerechten en tarieven die worden in rekening gebracht op productie-inputs die afkomstig zijn uit het buitenland, loonheffingen op de werknemers van een bedrijf, enzovoort Aan.

Persoonlijke belastingen worden daarentegen geheven op individuen of huishoudens. In tegenstelling tot bedrijfsbelastingen worden persoonlijke belastingen over het algemeen niet geheven op de "winst" van een huishouden (hoeveel een huishouden heeft overgebleven na het betalen voor wat het koopt), maar eerder op de inkomsten van een huishouden, of wat het huishouden binnenbrengt inkomen. Het is dan ook niet verrassend dat de meest voorkomende personenbelasting een inkomstenbelasting is. Dat gezegd hebbende, kunnen ook persoonlijke belastingen worden geheven op het verbruik, dus laten we eens kijken inkomstenbelastingen versus verbruiksbelastingen.

Een inkomstenbelasting is, niet verrassend, een belasting op het geld dat een persoon of huishouden verdient. Dit inkomen kan afkomstig zijn van arbeidsinkomen zoals lonen, salarissen en bonussen of van beleggingsinkomsten zoals rente, dividenden en vermogenswinsten. Inkomstenbelastingen worden over het algemeen vermeld als een percentage van het inkomen, en dit percentage kan variëren naarmate het inkomen van een huishouden varieert. (Dergelijke belastingen worden regressieve en progressieve belastingen genoemd en we zullen ze binnenkort bespreken. Ook worden vermogenswinsten over het algemeen belast tegen een ander tarief dan andere inkomsten.) Bovendien zijn inkomstenbelastingen vaak onderworpen aan wat bekend staat als belastingaftrek en belastingverminderingen.

Een belastingaftrek is een bedrag dat wordt afgetrokken van het bedrag dat als belastinginkomsten wordt geteld. Gemeenschappelijke belastingaftrek is die voor rente die bijvoorbeeld wordt betaald op woninghypotheken en schenkingen aan een goed doel. Dit betekent echter niet dat een huishouden het volledige bedrag van de rente of de schenking terugkrijgt, aangezien een belastingaftrek alleen betekent dat die bedragen niet onderworpen zijn aan de inkomstenbelasting. Een belastingvermindering daarentegen is een bedrag dat rechtstreeks wordt afgetrokken van de belastingaanslag van een huishouden. Om dit verschil te illustreren, overweeg een huishouden met een inkomstenbelasting tarief van 20%. Een belastingaftrek van $ 1 betekent dat het belastbare inkomen van het huishouden met $ 1 daalt, of dat de belasting van het huishouden met 20 cent daalt. Een belastingvermindering van $ 1 betekent dat de belastingaanslag van het huishouden met $ 1 wordt verlaagd.

Verbruiksbelastingen worden daarentegen geheven wanneer een persoon of huishouden spullen koopt. De meest voorkomende verbruiksbelasting (althans in de VS) is een omzetbelasting, die wordt geheven als een percentage van de prijs van de meeste artikelen die aan consumenten worden verkocht. Enkele veel voorkomende uitzonderingen op de omzetbelasting zijn kruidenierswaren en kleding, om redenen die we later zullen bespreken. Verkoopbelastingen worden meestal geheven door deelstaatregeringen, wat betekent dat het tarief verschilt van staat tot staat. (Sommige staten hebben zelfs een omzetbelasting van nul procent!) In sommige andere landen wordt de omzetbelasting vervangen door een vrij vergelijkbare belasting over de toegevoegde waarde. (Het belangrijkste verschil tussen a btw en een belasting over de toegevoegde waarde is dat laatstgenoemde wordt geheven in elk productiestadium en dus wordt geheven op zowel bedrijven als huishoudens.)

Verbruiksbelastingen kunnen ook de vorm aannemen van accijnzen of luxe belastingen, dit zijn belastingen op specifieke artikelen (auto's, alcohol, enz.) Tegen tarieven die kunnen verschillen van het algemene btw-tarief. Veel economen zijn van mening dat consumptiebelastingen efficiënter zijn dan inkomstenbelastingen bij het bevorderen economische groei.

Belastingen kunnen ook worden gecategoriseerd als regressief, proportioneel of progressief, en het onderscheid moet doen met het gedrag van de belasting als belastbare basis (zoals het inkomen van een huishouden of de winst van een bedrijf) veranderingen:

• Een regressieve belasting is een belasting waarbij entiteiten met lagere inkomens een hoger deel van hun inkomen aan belastingen betalen dan entiteiten met hogere inkomens. (Regressieve belastingen kunnen ook worden beschouwd als belastingen waarbij het marginale belastingtarief lager is dan het gemiddelde belastingtarief. Dit zal later in meer detail worden besproken.)
• Een proportionele belasting (ook wel een vlaktaks genoemd) is een belasting waarbij iedereen, ongeacht het inkomen, hetzelfde deel van het inkomen aan belastingen betaalt. (Proportionele belastingen kunnen ook worden beschouwd als belastingen waarbij de marginale en gemiddelde belastingtarieven hetzelfde zijn.)
• Een progressieve belasting is een belasting waarbij entiteiten met lagere inkomens een lager deel van hun inkomen aan belastingen betalen dan entiteiten met hogere inkomens. (Progressieve belastingen kunnen ook worden beschouwd als belastingen waarbij het marginale belastingtarief hoger is dan het gemiddelde belastingtarief.)

Bovendien is een forfaitaire belasting een belasting waarbij iedereen hetzelfde dollarbedrag aan belastingen betaalt, ongeacht het inkomen. Een forfaitaire belasting is daarom een ​​bijzonder soort regressieve belasting, aangezien een vast bedrag aan geld een hoger deel van het inkomen zal zijn voor entiteiten met een lager inkomen en vice versa.

De meeste samenlevingen hebben progressieve inkomstenbelastingsystemen, aangezien het (terecht of niet) als eerlijk wordt beschouwd voor entiteiten met een hoger inkomen dragen een hoger deel van hun inkomen bij aan belastingen omdat ze een veel lager deel van hun inkomen aan basis besteden benodigdheden. Progressieve inkomstenbelastingsystemen houden ook gedeeltelijk een evenwicht in met andere belastingstelsels die waarschijnlijk een regressief karakter hebben.

Zo is een accijns op auto's waarschijnlijk een regressieve belasting omdat huishoudens met een lager inkomen een groter deel van hun inkomen aan auto's uitgeven, en dus aan de belasting op auto's. Huishoudens met een lager inkomen besteden ook vaak grotere delen van hun inkomen aan benodigdheden zoals voedsel en kleding, dus a btw op dergelijke items zou ook behoorlijk regressief zijn. (Dit is waarom het typisch is dat onvoorbereid voedsel is vrijgesteld van omzetbelasting, en in sommige staten is kleding ook vrijgesteld van omzetbelasting.)

De belangrijkste functie van de meeste belastingen is het genereren van inkomsten waarmee de overheid goederen en diensten aan het publiek kan leveren. Belastingen die dit doel hebben, worden 'inkomstenbelastingen' genoemd. Andere belastingen worden echter niet specifiek ingesteld om de inkomsten te verhogen, maar in plaats daarvan om te corrigeren voor negatieve externe effecten, of "slecht" gedrag, waarbij productie en consumptie negatieve bijwerkingen hebben voor de samenleving. Dergelijke belastingen worden vaak 'zondebelastingen' genoemd, maar dan nauwkeuriger economische termen staan ​​bekend als 'Pigoviaanse belastingen', genoemd naar econoom Arthur Pigou.

Vanwege hun verschillende doelstellingen verschillen inkomstenbelastingen en zondebelastingen in hun gewenste gedragsreacties van producenten en consumenten. Inkomstenbelastingen worden enerzijds als de beste of meest efficiënte beschouwd als mensen hun werk- of consumptiegedrag niet veel veranderen en in plaats daarvan de belasting slechts als overdracht aan de overheid laten fungeren. (Een inkomstenbelasting zou in dit geval een laag eigen gewichtsverlies hebben.) Een zondebelasting wordt daarentegen als het beste beschouwd als het heeft een groot effect op het gedrag van producenten en consumenten, ook al levert het niet veel geld op voor de overheid.